Zzp en klein mkb Midden en groot mkb RA-/AA-accountant of fiscalist?
Doe mee aan onze franchiseformule!
Tesla, fiets, motor, boot, scooter of 2ehands auto van de zaak. Voordelig de weg of het water op met OAMKB!
Download ons eBook

Zou je dit jaar nog moeten investeren in je onderneming?

Misschien is het fiscaal aantrekkelijker om de investering uit te stellen naar volgend jaar. Aan de hand van de jaargrens kun je besluiten wat voor jou het voordeligst is.


Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Bij een investering heb je recht op de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Deze aftrek geldt voor jaarlijkse investeringen van niet meer dan € 306.931. De hoogte van de aftrek is gekoppeld aan de som van al je investeringen in een jaar. Het berekenen van de KIA wordt als volgt schematisch weergegeven.

Bij investeringen in een jaar van:

meer dan
niet meer dan
is de KIA
-
€     2.300,-
€ 0,-
€    2.300,-
€   55.248,-
28%
€  55.248,-
€ 102.311,-
€ 15.470,-
€ 102.311,-
€ 306.931,-
€ 15.470,-
-/- 7,56% van bedrag boven € 102.311,-
€ 306.931,-
-
€ 0,-

Je hebt bijvoorbeeld dit jaar een nieuwe machine van € 40.000 aangeschaft. Je wilt echter de productiecapaciteit nog verder uitbreiden en bent van plan om er een aan te schaffen. Is het dan voordeliger om deze investering dit jaar nog te doen of voor volgend jaar te plannen? De investeringsaftrek als je de investering dit jaar nog doet:

Investering 2014: 2 x € 40.000,-:
€ 80.000,-
KIA 2014:
€ 15.470,-

Schaf je de machine volgend jaar aan, dan is je aftrek als volgt:

Investering 2014:
€ 40.000,-
KIA 2014 € 40.000,- x 28%:
€ 11.200,-
Investering 2015:
€ 40.000,-
KIA 2015 € 40.000,- x 28%:
€ 11.200,-
Totale KIA € 11.200,- x 2:
€ 22.400,-
Verschil: € 22.400,- -/- € 15.470,-:
€   6.930,-

We kunnen dus concluderen dat je voordeliger uit bent als je deze investeringen spreidt over twee jaar. Uitgaande dat je geen andere investeringen hebt gedaan. Het levert je bijna € 7.000 aan extra aftrek op. Een mooi voorbeeld van slim plannen. Om maximaal van de investeringsaftrek te profiteren, kun je nagaan of het splitsen of juist samenvoegen van investeringen voor jou het voordeligst is.

Investering splitsen

Het splitsen van investeringen is handig als je in een jaar meer dan € 55.248 investeert. Tot dit bedrag heb je namelijk recht op de maximale aftrek van 28%, daarboven is dat minder. Schuif de investering die de € 55.248 overschrijdt dus door naar 2015, vooral als je verwacht in dat jaar weinig tot geen investeringen te doen.

Investering samenvoegen

Het is pas aantrekkelijk om je investeringen over het jaar heen samen te voegen, als je in een jaar € 2.300 of minder investeert. Eén machine van € 2.000 levert geen KIA op, twee machines die samen € 4.000 kosten, leveren een aftrek op van (€ 4.000,- x 28% =) € 1.120. Afhankelijk van de omvang van je investeringen tot nu toe in 2014, kan het dus ook aantrekkelijk zijn om een extra investering zo mogelijk daarmee samen te voegen.

november 2014


Meest recent Terug in de tijd

Vaker goede info en leuke ondernemersberichten?